Contrato de préstamo entre particulares o familiares: modelo y generador

El modelo 600: exento, pero hay que presentarlo

La ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales incluye la constitución de préstamos entre los hechos sujetos (artículo 7) y, al mismo tiempo, los declara exentos (artículo 45.I.B.15). Exento no quiere decir que no haya que hacer nada:

• Quién lo presenta: el prestatario, que es quien la ley señala como obligado en los préstamos (artículo 8).
• Dónde: en la comunidad autónoma donde tiene su residencia habitual quien recibe el dinero (artículo 103 del reglamento del impuesto). Cada comunidad tiene su formulario, que suele llamarse modelo 600, y su sede electrónica.
• Cuándo: el reglamento estatal da treinta días hábiles desde la firma (artículo 102), pero las comunidades pueden regular la gestión del impuesto y fijar su propio plazo. Compruébalo en la sede de la tuya antes de que pase.
• Cuánto: nada, porque está exento. Se marca la exención y se adjunta una copia del contrato.

Presentarlo tiene una ventaja que va más allá del trámite: según el artículo 1227 del Código Civil, la fecha de un documento privado cuenta frente a terceros desde el día en que se entrega a un funcionario público por razón de su oficio. El sello de la administración demuestra que el préstamo existía antes de que nadie preguntara.

Qué mira Hacienda en un préstamo entre familiares

Que no sea una donación encubierta. Si el dinero no se devuelve nunca, o el contrato no es creíble (sin calendario, con un plazo de décadas, sin ningún pago), Hacienda puede considerar que fue una donación. La donación tributa en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, la paga quien recibe el dinero y cada comunidad aplica sus propias reducciones y bonificaciones.

La presunción de retribución. El artículo 6.5 de la Ley del IRPF presume, salvo prueba en contrario, que las prestaciones que pueden generar rendimientos del capital están retribuidas. Aplicado a un préstamo sin intereses, Hacienda puede entender que el prestamista cobra unos intereses y valorarlos, según el artículo 40, al interés legal del dinero vigente el último día del año. Esa presunción se desmonta con prueba: un contrato que diga que el préstamo es gratuito, con fecha acreditada, y devoluciones por banco que cuadren con el calendario.

Si hay intereses, quien presta los declara en su renta como rendimiento del capital mobiliario (artículo 25.2 de la misma ley).

Con importes altos, o si el préstamo forma parte de una herencia o de un reparto entre hermanos, consulta antes a un asesor fiscal o a la Agencia Tributaria.

Cómo se rellena y qué hacer después de firmar

1. Elige en el generador cómo se devuelve (cuotas o pago único) y si hay intereses. Solo aparecen los campos que hacen falta.
2. Haz la entrega por transferencia, con un concepto claro («Préstamo según contrato de 24 de octubre de 2026»), y guarda el justificante con el contrato.
3. Imprime dos copias. Firmad las dos al final y rubricad cada página. Cada parte se queda con una.
4. Quien recibe el dinero presenta el contrato en su comunidad autónoma dentro del plazo.
5. Cada devolución, por transferencia y con concepto («Cuota 3 de 24»). Si alguna se paga en efectivo, quien cobra firma un recibí.
6. Al terminar, quien prestó firma un último recibí que diga que el préstamo está saldado. Ojo: según el artículo 1110 del Código Civil, el recibo del último plazo sin reservas extingue también los anteriores, así que si falta alguna cuota, anótalo en ese recibo.

Errores típicos

• Entregar el dinero en efectivo y sin papel. No hay forma de probar la entrega. Si no hay más remedio, que el contrato diga que se entrega en ese acto y sirva como recibo.
• No decir nada sobre los intereses. Ante el juez no se deben, pero ante Hacienda la falta de pacto escrito deja la puerta abierta a la presunción de retribución.
• Poner «devolverá cuando pueda». Un plazo que depende solo del deudor lo termina fijando un juez (artículo 1128). Pon fechas.
• Firmar que se ha recibido más de lo entregado para cubrir los intereses. La Ley de Usura de 1908 declara nulo ese contrato, igual que el que fija un interés notablemente superior al normal del dinero y desproporcionado; en ese caso el prestatario solo devuelve lo que recibió.
• Olvidarse de presentarlo. No cuesta dinero, pero sin presentarlo se pierde la fecha acreditada y el documento puede no admitirse en oficinas y registros públicos (artículo 54 de la ley del impuesto).
• Devolver sin dejar rastro. Las devoluciones en efectivo sin recibo son tan difíciles de probar como la entrega.

Casos especiales

• Matrimonio en gananciales. Si el dinero que se presta es de los dos, lo prudente es que firmen ambos como prestamistas, aunque uno solo pueda disponer del dinero que figura a su nombre.
• Varios hijos. Si prestas a un hijo y no a los demás, dejarlo por escrito evita malentendidos cuando llegue la herencia: un préstamo es una deuda que hay que devolver, no un regalo, y los hermanos sabrán qué se pactó.
• Si quieres una garantía. Un aval de otra persona o una hipoteca sobre un piso necesitan su propia redacción y, la hipoteca, escritura ante notario. Con importes altos, consulta a un notario o a un abogado.
• Si la deuda no se paga. El primer paso es reclamarla por escrito con constancia, por ejemplo con un burofax, y guardar el contrato y los justificantes para una reclamación judicial.